Control Interno

Entorno de control                                

Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión
Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia
Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad 

La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos. Las políticas y prácticas de la entidad representan una guía y comportamiento que refleja las expectativas y requerimientos de los inversionistas, reguladores, y demás accionistas. Estas permiten definir la competencia necesaria en la organización, y proporcionan las bases para ejecutar y evaluar el desempeño así como la determinación de acciones correctivas, cuando sea necesario.

La competencia hace referencia a la capacidad para llevar a cabo las responsabilidades asignadas, y requiere de habilidades relevantes y pericia, las cuales se obtienen a lo largo de una experiencia profesional, capacitación y certificaciones. Esta es expresada en las actitudes, conocimiento y comportamiento de los individuos cuando llevan a cabo sus responsabilidades.

El área de Recursos humanos de la organización puede ayudar en la definición de la competencia y niveles de personal para los puestos de trabajo, facilitando la capacitación y evaluación de la relevancia e idoneidad del desarrollo profesional individual en relación a las necesidades de la organización.

Políticas y prácticas de los recursos humanos: El personal es el recurso más valioso que posee cualquier organismo, por ende debe ser tratado y conducido de forma tal que se consiga su mayor rendimiento. Debe procurarse su satisfacción y realización personal en el trabajo que realiza, tendiendo a que este se enriquezca. Para lograr este objetivo la dirección debe realizar diferentes actividades al momento de selección, capacitación, rotación y promoción del personal. Así mismo cuando se aplican sanciones disciplinarias.

Es importante que el personal este bien preparado para hacer frente a nuevos retos a medida que las empresas se enfrentan a cambios y se hacen más complejas, debido a los rápidos cambios que se producen en el mundo de la tecnología y el aumento de la competencia. La instrucción y formación deben preparar al personal para desarrollar su trabajo eficazmente, lo que al mismo tiempo permitirá que la entidad ponga en marcha iniciativas de calidad. Este proceso debe ser continuo.

La dirección asume su responsabilidad en los siguientes momentos:

• Selección: Establecer requisitos adecuados de conocimiento, experiencia e integridad para las incorporaciones.
• Inducción: Los nuevos empleados deben ser metódicamente familiarizados con las costumbres y procedimientos de la organización.
• Capacitación: Entrenamiento y capacitación adecuada para el correcto desempeño de los empleados y cumplimiento de sus responsabilidades.
• Rotación y promoción: Promover una movilidad organizacional que represente el reconocimiento y promoción de los empleados excelentes e innovadores.
• Sanción: Adopción de medidas disciplinarias que transmitan con rigurosidad las normas y políticas de la empresa y la no tolerancia a desvíos en el camino trazado.

La administración debe establecer las estructuras y procesos en todos los niveles de la organización, tales como:

• Búsqueda de candidatos apropiados para la cultura de la entidad, estilo operativo, y necesidades organizacionales, y quienes tengan la competencia para los cargos propuestos.
• Permitir que los individuos desarrollen competencias apropiadas para los roles y responsabilidades asignadas, refuerzo de estándares de conducta, niveles de competencia esperados para una tarea específica, formación a medida basada en los roles y necesidades, considerando diferentes técnicas como instrucción en salón de clases, estudio autónomo y capacitación para el trabajo.
• Proporcionar dirección al desempeño individual hacia las expectativas de los estándares de conducta y competencia, alinear las habilidades y experiencia individual a los objetivos de la entidad, y ayudar al personal a adaptarse a un entorno de evolución.
• Medir el desempeño de los individuos en relación al cumplimiento de los objetivos y demostración de conductas esperadas, y en contraste con acuerdos de nivel de servicio u otras normas acordadas para y compensar proveedores de servicios externos.
• Proporcionar incentivos para motivar y reforzar los niveles esperados de desempeño y conducta deseada, incluyendo capacitación y acreditación según se apropiado.

A través de estos procesos, cualquier comportamiento inconsistente con los estándares de conducta, políticas y prácticas, y responsabilidades de control interno, es identificado, evaluado y corregido de manera oportuna, o dirigido a los niveles correspondientes en la organización.

Equipo Auditool