Identificarse
x
x
x
Colors: Yellow Color


En algunas ocasiones, expertos en economía forense me han preguntado acerca de un procedimiento estandarizado para llevar a cabo investigaciones de fraude, quedando un poco decepcionados cuando les cuento que cada investigación tiene unas características y unos rasgos definitorios diferentes y que no existe un manual para investigar un fraude en el seno de la empresa. Salvo el método científico.

La auditoría interna es una segunda barrera frente al fraude, posterior a la primera que ha sido establecida por la gerencia. Cuando la detección de indicadores de fraude es efectuada por los auditores internos, la organización como tal aún no ha fallado, pero la gerencia sí. A efectos de robustecer entonces el sistema de control interno, los auditores internos deberán ejercer un rol docente para explicar a la gerencia cuales son los factores que les han permitido detectar señales de irregularidades (o ineficiencias, pero no es el propósito de este libro). La gerencia quedará entonces facultada para atender estas situaciones en el futuro, pero a la vez comprometida con la dirección superior de la organización para evitar la recurrencia de nuevas situaciones sospechosas no detectadas

Al momento de establecerse la organización, ya existe un accionar del crimen organizado que puede afectarla. O el establecimiento de la organización puede generar el surgimiento de accionar criminal que afectará a la empresa o institución en cuestión. Veamos algunos ejemplos de accionar criminal que las organizaciones deben prever y abordar desde sus inicios:

Más Leídas