Identificarse


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Por: Guillermo Casal. Colaborador de Auditool

Responsabilidad de los auditores externos en la identificación de fraude en los estados financieros

El auditor externo, y su firma, tienen la responsabilidad de testimoniar sobre la veracidad de los Estados Financieros o Contables, y debe considerar que éstos pueden apartarse de la verdad, entre otros motivos, debido al fraude. A tal fin, lo que deben realizar, mínimamente, es:

  • Si el ambiente de control de la organización fomenta la conciencia de prevención del fraude
  • Si los objetivos organizacionales establecidos son realistas o si, por el contrario, exponen a presiones indebidas para lograrlos a la Administración
  • Si existen políticas y procedimientos para promover una conducta apropiada a través de normas y capacitación formales, como, por ejemplo, un Código de Ética o Conducta
  • Si se establecieron y cumplen normas de autorización claras
  • Si existen canales adecuados para reportar conductas indebidas
  • Si hay vías de comunicación fluidas y transparentes a lo largo de la organización para que cada persona conozca lo que debe hacer, o si existen, por el contrario, filtraciones indebidas o, inversamente, ocultamiento de información
  • Formular recomendaciones para implementar o eficientizar los controles en vigencia para prevenir y detectar el fraude

 

Autor: Guillermo Casal - Argentina

Contador Público y Master en Economía y Administración de Empresas en Argentina. Con más de 35 años actuando en todas las especialidades de Auditoría. Auditor Interno, Externo, Informático y Forense. Obtuvo todas las certificaciones del IIA (CIA,CCSA, CFSA, CGAP, CRMA). También la CFE (Examinador de Fraudes) y la CISA (auditor informático). Dedicado hace 15 años a la consultoría y capacitación. Fue colaborador de Luis Moreno Ocampo, exfiscal penal de la Corte Internacional de la Haya, y Stephen Walker, exagente especial del FBI.


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