Implementación de un Sistema de Control Interno
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| Buenas Prácticas en la Segregación de Funciones del Proceso de Compras - Versión Actualizada 2013 |
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En el sistema de control interno es clave la adecuada segregación de funciones, pues la misma permite minimizar la probabilidad de errores intencionales o no, por un funcionario o grupo de funcionarios, y los cuales tienen una alta posibilidad de ser identificados cuando cuentan con niveles de revisión en diferentes etapas del proceso.
A continuación se presenta un modelo de segregación de funciones, que pretende orientar el modelo bajo el cual debe realizarse la revisión, y en el cual encontraran objetivos de control asociados a una función y/o actividad. Sin embargo, cada organización deberá evaluar los niveles y cargos responsables según su estructura.
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