Buenas prácticas en la elaboración de papeles trabajo de auditoría

La mayoría de las auditorías  actuales no realizan un proceso formal de documentación de su trabajo. Es importante resaltar que este es un factor crítico de éxito en la generación de valor agregado en nuestros clientes.

Beneficios de una buena documentación: 

1. Acumulación de conocimiento del cliente 
2. Fácil transición en caso de realizar algún cambio en el equipo de trabajo 
3. Puede proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso que eltrabajo del Auditor sea cuestionado por terceros 
4. Permite documentar aquellos aspectos clave a los que el Auditordebe realizar seguimiento continuo. 
5. Ahorro de tiempo en la ejecución de de la auditoría del año siguiente 
6. Permite la supervisión y revisión continua del trabajo 
7. Permite realización de auditorías de calidad por parte de miembrosinternos o externos. 
8. Permite al Auditor mantener un enfoque disciplinado del trabajo 

Buenas prácticas en la elaboración de papeles trabajo del Auditor 

• Cada papel de trabajo debe contener como mínimo, objetivo, procedimientos, resultados y  conclusiones. 
• La documentación debe responder a los objetivos planteados.
• La documentación debe quedar totalmente amarrada con sumarias, anexos u otros papeles.
• La documentación debe ser completa, concreta, fácil de entender y no redundante.
• En caso de un litigio ese papel puede ser utilizado como defensa nuestra
• Cualquier persona la puede entender. (Ejemplo: un abogado). "los papeles de trabajo deben hablar"
• La documentación debe quedar firmada por la persona que lo elabora y la persona que la revisa.
• El papel de trabajo debe permitir reconstruir la prueba.
• Los papeles que anexamos deben ser realmente relevantes.
• Los hallazgos deben quedar en los respectivos papeles de trabajo (diferencias de auditoría, recomendaciones, temas críticos, etc.)
• La documentación se debe elaborar de forma oportuna
• Todos los temas deben quedar totalmente cerrados.
• La documentación del auditor puede quedar almacenada en medios electrónicos o papel.
• Si conoces de otra buena práctica, te invitamos a compartirla en la sección de comentarios de este artículo