12 puntos que debe ser seguidos para asegura la satisfacción del cliente en un proceso de evaluación de calidad de un departamento de auditoría interna por parte de un proveedor externo:
- Seleccionar y capacitar (si fuera necesario) al equipo de EC.
- Revisar la autoevaluación realizada por la actividad de AI y aclarar todas las preguntas o temas que surjan.
- Hacer una visita preliminar a la organización para obtener más información, agregar detalles al plan de trabajo, seleccionar y planificar entrevistas con los terceros interesados y el personal de la actividad de AI y prepararse para la visita a las oficinas del cliente.
- Utilizar las encuestas a clientes y al personal y los resúmenes como guía durante las entrevistas en las oficinas del cliente y la revisión de la documentación.
- Realizar el trabajo en las oficinas del cliente, incluyendo la revisión de las políticas y procedimientos administrativos, la consideración del riesgo empresarial, el gobierno y la evaluación de riesgos de auditoría al planificar la auditoría, los papeles de trabajo y la revisión de los informes de ciertas auditorías y proyectos de consultoría. Revisar la cantidad de personal y su aptitud así como su continua capacitación profesional. Evaluar la capacidad y suficiencia de la cobertura de auditoría en las áreas de tecnología de la información.
- Entrevistar a algunos miembros del Consejo de Administración (Comité de Auditoría), dirección o gerencia ejecutiva, gerentes operativos y personal de auditoría interna, centrándose en los riesgos y objetivos de la organización y la eficacia de la actividad de AI para mantenerse actualizada y agregar valor a la organización..
- Considerar otras funciones de vigilancia, similares a auditoría interna, que no estén incluidas en la actividad de AI, tales como evaluación, investigación, aseguramiento de la calidad y mejora en los procesos. Revisar y evaluar la coordinación de la actividad de AI con el trabajo de los auditores independientes.
- Evaluar la conformidad de la actividad de AI con las Normas y otras reglamentaciones pertinentes.
- Revisar las medidas tomadas para mejorar la calidad/los procesos actualmente en marcha y los planificados a corto plazo. También considerar las mejores prácticas adecuadas al ambiente de la organización.
- Proporcionar un resumen de los temas y recomendaciones y organizar una reunión de cierre con el DEA y/u otros solicitantes de la EC.
- Preparar un borrador de informe, incluir los comentarios del cliente y sus respuestas a las recomendaciones y emitir un informe final.
- Realizar una reunión de seguimiento con las autoridades respectivas (opcional).
Cualquiera de los puntos anteriores puede ajustarse y pueden agregarse otros, a fin de satisfacer las necesidades de la organización.
Por: Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
Artículo Publicado en el Blog de Nahun Frett -http://nahunfrett.blogspot.com/
Nahun Frett
Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de Auditool
Santo Domingo, República Dominicana